吉林开放大学25春纳税筹划形考任务一【参考答案】
形考任务一（20分）
试卷总分:100  得分:96
 
一、单选题（10道，共40分）
 
4.税收筹划的目标是（  *  ）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
 
2.税收筹划的主体是（? ）
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
 
3.（  *  ）是税收筹划的前提和基础
A.安全性
B.合法性
C.动态性
D.系统性
 
5.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（  *  ）
A.所有权
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权利
 
1.税收法律关系中的主体是指（  *  ）
A.征税主体
B.纳税主体
C.税务机关
D.征纳双方
 
6.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （  *  ）
A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
 
7.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （  *  ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
 
8.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（  *  ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
 
7.我国实行法人所得税制度，（  *  ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
 
10.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（  *  ）
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
 
 
二、多选题（5道，共30分）
 
11.税收管辖权筹划法是（  *  ）
A.减轻或消除有关国家的纳税义务
B.避免成为行使居民管辖权国家的居民
C.避免成为行使居民管辖权国家的公民
D.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象
 
12.税收优惠主要形式包含（  *  ）
A.免税
B.减税
C.税收扣除
D.税收抵免
 
13.下列说法正确的是 （  *  ）
A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.子公司单独缴纳企业所得税
C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.分公司单独缴纳企业所得税
 
14.有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （  *  ）
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
 
15.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（  *  ）
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所的居民企业
 
 
三、判断题（10道，共30分）
 
19.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
 
17.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分
 
16.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划
 
19.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化
 
20.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
 
21.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（  *  ）
 
22.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（  ）
 
23.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （  *  ）
 
21.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（  *  ）
 
25.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（  *  ）